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ODI境外投資講解之境外公司控股架構(gòu)優(yōu)勢

發(fā)布時間：2022-11-08 來源：上海至臻聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所 瀏覽次數(shù)：1,195次
至臻聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所，作為一間業(yè)務(wù)多元化老牌會計(jì)事務(wù)所，經(jīng)常會需要幫助客戶搭建控股架構(gòu)，今天就借助一個案例來給大家講講境外控股架構(gòu)的優(yōu)勢所在。首先我們來看看兩個概念，什么是控股架構(gòu)，什么是直接投資架構(gòu)？
直接投資架構(gòu)是指：

一家中國母公司直接持有一家外國子公司的股份。

控股架構(gòu)是指：

一家中國母公司通過一家外國中間控股公司持有一家外國運(yùn)營公司的股份。

先來看看一個簡單的案例，如果您做為一家大型公司高層管理者，公司目前因業(yè)務(wù)擴(kuò)張需要收購哈沙克斯坦的一家石油礦產(chǎn)公司。那么如何操作才能幫公司節(jié)省成本呢？那么直接收購可以嗎？當(dāng)然可以的，操作相對來說是比較簡易方便的，然而這種方式當(dāng)然也是存在一些不利之處的。例如：采用直接投資架構(gòu)除將受到更嚴(yán)格的監(jiān)管審批和外匯管制外，中國投資者還可能：

01
須以較高稅率在來源國繳納預(yù)提稅；
02
須在出售該項(xiàng)投資時在中國繳納資本利得稅；
03
須繳納其他中國稅；
04
未來進(jìn)行重組和剝離時靈活性較低；
如果收購時采用兩層架構(gòu)，其稅收的優(yōu)勢主要在于：NO 1.?哈薩克斯坦運(yùn)營分公司分配利潤時的股息預(yù)提稅可以從10%降低到5%。NO 2.?荷蘭公司收到的股息在荷蘭免繳企業(yè)所得稅。

NO 3.?荷蘭控股公司分配利潤給中國母公司的時候再荷蘭不繳納預(yù)提稅。

總體來說中國投資者在對外投資中使用控股架構(gòu)主要有兩層優(yōu)勢。其一，總體角度分析，采用控股架構(gòu)有如下的優(yōu)勢：NO 1.?可以將多家外國子公司統(tǒng)一在一家控股公司之下管理提交報(bào)告。

NO?2.?利用控股公司作為未來收購及其他商業(yè)機(jī)會的平臺。

NO?3.?將來可以靈活的進(jìn)行分拆、重組和剝離。

NO?4.?更高的財(cái)務(wù)靈活性和資金使用效率。

NO?5.?更易于籌集資本。

NO?6.?有利于更好的管理和利用知識產(chǎn)權(quán)。

NO?7.?可獲得控股公司所在地與投資目地國家或者地區(qū)簽訂《雙邊投資協(xié)定》的保護(hù)。

其二、稅務(wù)角度分析，采用控股架構(gòu)有如下的優(yōu)勢：NO 1.?可以利用控股公司的所在地的國家或者地區(qū)，簽訂《避免雙重征稅協(xié)定》的網(wǎng)絡(luò)，從而有可能降低預(yù)提稅率。NO 2.?減輕利潤分配的稅負(fù)。

NO 3.?遞延中國的企業(yè)所得稅。

NO 4.?遞延出售投資時的資本利得稅。

NO 5.?降低股息預(yù)提稅。

NO 6.?遞延資本利得稅。

END
免責(zé)聲明：本文僅供廣大讀者交流學(xué)習(xí)之用，不作為任何商業(yè)投資依據(jù)。如果您這邊需要深入了解境外投資、國內(nèi)公司審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)等相關(guān)的事宜，請您通過電話：400-990-8829，與我們的專業(yè)投資顧問溝通，十分感謝！
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